学校审计处在对资产经营有限公司（以下简称“资产公司”）及其所属全资控股公司的财务收支审计中提出：健全法人治理结构，使单位内部机构设置和权责分配方式达到相互牵制和协调控制的要求。建立内部控制手册，增强单位的风险抵抗能力，保护资产安全完整。进一步强化货币资金管理、合同管理、往来及票据管理、招投标管理等，持续提升经营管理能力。针对审计建议，在“不忘初心，牢记使命”主题教育活动中，资产公司对此进行了专项整治，完成了内控体系的建设。
一、加强内控体系建设的原因
1.“风险评估与防控”已成为中央和最高领导层的共识，党的十八届四中全会首次将“风险评估”写进党的决议：建立依法决策机制。把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确。
2.强化内部流程控制已成为政府法治建设的重要内容党的十八届四中全会首次将“内部流程控制”写进党的决议：“加强对政府内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点。对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。”
3.加强法规制度建设、扎紧制度笼子成为建立不能腐的长效机制习近平总书记在十八届中纪委二次、五次全会上针对权力制约指出：“要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制”，“向制度建设要长效，加强制度创新，推行权力清单制度，公开审批流程，强化内部流程控制，防止权力滥用”。
二、关于加强内控体系建设的调研情况
为落实学校“不忘初心，牢记使命”主题教育关于专项整治的要求，肖文辉同志作为资产经营有限公司副总经理、财务总监带领财务部三位同志到湘雅集团、设计院、升华微电子等企业的财务部门，陪同公司党委书记李登伶、总经理李正荣到设计院、监理公司、土木科星公司，就资产经营有限公司如何加强财务管理和监督、完成内部控制建设、构建科学治理体系等进行了调研，通过调研了解到各企业建立了相应的内部管理制度并有效地发挥了作用，在各方面工作都取得了成绩。但在调研中也发现了需要各企业引起重视和切实改进的问题，特别是内部控制方面的问题。
1.大部分企业存在管理制度不完善的现象；个别企业存在部分管理制度不适应新的形势，或者有的企业制度不切实际执行起来很难的现象；
2.部分企业现金管理不到位；
3.个别聘请中介机构未履行招投标程序；
4.个别企业合同管理不严谨;
5.个别企业往来及票据管理不到位;
6.关键岗位职责管理不严谨。
针对以上问题，公司认为进行内部控制建设、构建科学治理体系很有必要，可以提高单位监督管理水平，防范和管控单位经济活动风险，找准内部管理中的薄弱环节。一致认为实施科学治理体系有利于强化对内部权力运行的制约，有利于切实行使投资人权利、履行投资人义务，加强所属企业国有资产监管，加快建立事企分开、权责明晰的国有资产监管体制机制，防范国有资产流失，实现国有资产保值增值。
三、内控建设情况
资产公司主要领导通过调研，高度重视内控建设，多次进行部署，也多次参与建设的讨论，建设效率大大提高。
1.对现有制度进行调研。通过收集制度、访谈、检查业务活动轨迹、业务活动档案资料等方式对单位现有制度建设运行情况进行了摸底。
2.对流程进行梳理与对风险进行评估。以公司的经济活动为基础，按照《内控规范》要求，对单位层面和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面了梳理，在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善了单位各部门的经济业务流程，形成了规范的单位经济业务流程目录；对单位的各项经济业务活动进行了系统梳理，形成了单位经济活动分类目录。在流程梳理的基础上，结合单位管理现状，开展了经济活动风险评估工作，识别潜在的经济活动风险点，形成了单位风险清单。
3.进行内控诊断与管控设计。依据相关法律法规，对单位现有内部控制制度进行了诊断，查找单位现有内部控制制度对相关法律法规、监管要求的遵循程度，以及现有内部控制制度的控制措施对风险的防控能力，诊断出了单位现有内控制度的缺陷，编制了缺陷清单。在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，系统设计了控制措施，编制了《中南大学资产经营有限公司内部控制手册》。
4.对现有制度进行修订与完善。根据单位制定的控制措施，利用文字图表等形式，搭建了单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架，修订了原有制度或补充完善了相关制度。
5.党委会专题讨论通过了《中南大学资产经营有限公司内部控制手册》，批量印制并及时发放，要求在全公司范围内学习、执行内控手册；同时下发到所属企业，要求企业制定相应的内控制度并严格执行。
